2. 财务会计
  3. 某食品加工厂（增值税一般纳税人），2020年5月向农民收购玉米一批用于生产糕点对

某食品加工厂（增值税一般纳税人），2020年5月向农民收购玉米一批用于生产糕点对

最全题库2022-08-02  38
问题 某食品加工厂（增值税一般纳税人），2020年5月向农民收购玉米一批用于生产糕点对外销售，成本为100万元（含支付给一般纳税人的运费成本7万元，玉米和运费已经抵扣进项税，玉米当月已被生产领用），7月因为管理不善，仓库积水导致5月外购的玉米生产的糕点全部烂掉。则该食品加工厂7月份应转出的进项税额为（　 ）万元。（假设不考虑除投入农产品外涉及的其他进项税额）A.9.90B.10.96C.13.38D.10.00
选项 A.9.90
B.10.96
C.13.38
D.10.00
答案 B
解析 纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额，相应的按农产品采购成本÷（1－10%）×10%计算进项税额转出。7月应转出的进项税额＝（100－7）÷（1－10%）×10%＋7×9%＝10.96（万元）
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