2. 财务会计
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某家电生产企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务： （1）为其已经

资格题库2022-08-02  78
问题 某家电生产企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：（1）为其已经使用了10年的办公楼（账面原值为1000万元）进行装饰修缮，将一批原采购生产用材料改变用途用于装饰工程，该批材料在6月份购进时已取得增值税专用发票，票面注明价款为600万元、增值税额78万元。本次装饰工程支付设计费用，取得设计单位开具的增值税专用发票上注明价款10万元、增值税额0.6万元。支付施工单位建筑服务费用，取得增值税专用发票上注明价款200万元、增值税额18万元。款项均已支付。（2）购进办公大楼一座，该大楼用于企业办公，计入固定资产并于次月开始计提折旧。8月20日，该纳税人取得该大楼的增值税专用发票，专用发票注明的增值税税额为660万元。（3）对外销售家电产品取得不含税销售额8000万元。（4）将一处闲置厂房对外出租，收取当月不含税租金30万元，该企业不动产租赁服务采用一般计税方法计税。根据上述资料，回答下列问题：当月的销项税额合计为（   ）万元。A.1041.50B.1042.70C.1361.50D.1360.00
选项 A.1041.50
B.1042.70
C.1361.50
D.1360.00
答案 B
解析 业务（3）销售家电的销项税额＝8000×13％＝1040（万元）业务（4）出租闲置厂房的销项税额＝30×9％＝2.7（万元）当月销项税额合计＝1040+2.7＝1042.70（万元）
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