2. 财务会计
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甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业2021年3月经董事会决议出售位于

admin2022-08-02  73
问题 甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业2021年3月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。（1）仓库出售取得含税价款为18350万元。（2）该企业转让时无法取得该仓库的评估价格，扣除项目金额按照发票所载金额确定。（3）该仓库于2018年12月购进用于经营，取得的增值税专用发票上注明金额11000万元，税额1100万元，价税合计12100万元。正常缴纳了契税330万元，且取得契税完税凭证。（4）该仓库转让过程中缴纳税费30万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数为（   ）万元。A.12460B.11360C.12735D.13670
选项 A.12460
B.11360
C.12735
D.13670
答案 A
解析 纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，根据规定的扣除项目的金额，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计 5%计算扣除。“每年”按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止，每满 12 个月计 1 年；超过 1 年，未满 12 个月但超过6 个月的，可以视同为 1 年。本题中该仓库按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止，是 2 年。该企业转让仓库可以扣除项目金额合计数=11000×（1＋2×5%）＋330+30=12460（万元）。
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