2. 财务会计
  3. 某高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 8 月销售高档保湿精华取得

某高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 8 月销售高档保湿精华取得

练习题库2022-08-02  73
问题 某高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 8 月销售高档保湿精华取得含税销售额 587.6 万元，为销售货物出借包装物收取押金 5.65 万元，约定 2 个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金 4.52 万元，收取延期付款利息 2.26 万元。该企业 2021 年 8 月上述业务的增值税计税销售额为（   ）万元。A.520B.527C.526D.531
选项 A.520
B.527
C.526
D.531
答案 C
解析 纳税人为销售货物（非酒类产品）而出借包装物收取的押金，单独记账的，时间在 1 年内又未过期的，不并入销售额征税；但对逾期未收回不再退还的包装物押金，应按所包装货物的适用税率计算纳税。延期付款利息属于价外费用，应并入销售额计税。增值税计税销售额=（587.6+4.52+2.26）÷（1+13%）=526（万元）。
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