某建筑企业为增值税小规模纳税人，2020年9月跨县市提供建筑工程劳务，取得含税劳

免费题库2022-08-02 68

问题某建筑企业为增值税小规模纳税人，2020年9月跨县市提供建筑工程劳务，取得含税劳务款1000万元；支付给分包商含税分包款200万元，分包款取得合法有效凭证。该企业当月应在建筑服务发生地预缴增值税（）万元。（不考虑疫情期间的税收优惠政策）A.17.48B.18.00C.26.21D.23.30

选项 A.17.48
B.18.00
C.26.21
D.23.30

答案 D

解析小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务,适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的预征率计算应预缴税款。应预缴税款＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1＋3%）×3%。预缴增值税＝（1000－200）÷（1＋3%）×3%＝23.30（万元）

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税法1

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