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财务会计
国内某软件开发企业为增值税一般纳税人,2020 年 8 月销售生产的软件产品取得
国内某软件开发企业为增值税一般纳税人,2020 年 8 月销售生产的软件产品取得
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2022-08-02
93
问题
国内某软件开发企业为增值税一般纳税人,2020 年 8 月销售生产的软件产品取得不含税销售额 168000 元,已开具增值税专用发票,该批软件系进口软件进行升级转换;本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为 1346 元;支付运输费用,取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明金额 100 元;进口软件的增值税为 8425 元(取得合法扣税凭证)。该企业上述业务实际应负担的增值税为( )元。A.10200B.2040C.7020D.5040
选项
A.10200
B.2040
C.7020
D.5040
答案
D
解析
应纳税额=168000×13%-1346-100×9%-8425=12060(元)
实际税负=12060÷168000×100%=7.18%,实际税负超过 3%的部分实行即征即退。
实际应负担的增值税=168000×3%=5040(元)。
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税法1题库税务师分类
税法1
税务师
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