2. 财务会计
  3. 某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2020年第二季度经营业务如下

某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2020年第二季度经营业务如下

最全题库2022-08-02  111
问题 某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2020年第二季度经营业务如下：(1)向企业发放贷款取得利息收入8000万元，利息支出1600万元。(2)转让债券，卖出价2200万元，该债券于2018年6月买入，买入价1400万元；该金融机构2020年第一季度转让债券亏损80万元。2019年底转让债券仍有负差100万元。(3)为企业客户提供金融服务取得手续费收入53万元；代理发行国债取得手续费收入67万元。(4)承租居民贾某门市房作为营业网点，租赁期限为3年，合同规定按季度支付租金。支付本季度租金价税合计4.2万元，取得税务机关代开的增值税专用发票；购进自动存取款设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元、税额13万元，该设备已按固定资产入账。上述收入均为含税收入。本季度取得的相关票据均按规定申报抵扣进项税额。要求：根据上述资料，回答下列问题：该金融机构本季度应缴纳增值税（　）万元。A.486.54B.487.17C.477.72D.487.35
选项 A.486.54
B.487.17
C.477.72
D.487.35
答案 B
解析 销项税额合计 =452.83+40.75+6.79=500.37(万元 )， 准予抵扣的进项税 =4.2/(1+5%)× 5%+13=13.2(万元 )，
该金融机构本季度应缴纳增值税=500.37-13.2=487.17(万元)。
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