2. 财务会计
  3. 某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，按月申报缴纳资源税。2021 年 2 月发

某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，按月申报缴纳资源税。2021 年 2 月发

最全题库2022-08-02  103
问题 某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，按月申报缴纳资源税。2021 年 2 月发生以下业务：（其他相关资料：该企业所在地原煤的资源税税率为 6%，选煤资源税税率为 5%） （1）开采原煤 12000 吨。对外销售原煤 3000 吨，每吨不含税单价 500 元。另支付销售活动中不含税运费，并取得运输企业（增值税一般纳税人）开具给本企业的增值税专用发票，发票金额 4 万元。（2）为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤 200 吨；另将本月开采的原煤 500 吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。（3）将自采原煤 300 吨加工成选煤，销售选煤取得不含增值税销售额 30 万元。（4）外购原煤 350 吨，增值税专用发票上注明单价 490 元/吨（不含增值税），将外购原煤和自采原煤混合生产选煤并销售，取得不含增值税销售额 50 万元，另向购买方收取运输费用 3 万元（能提供相关发票）。要求：根据上述资料，回答下列问题。业务（4）销售选煤应缴纳资源税（ ）万元。A.1.47B.2C.2.5D.3
选项 A.1.47
B.2
C.2.5
D.3
答案 A
解析 准予扣减的外购选煤购进金额=（350×490/10000）×（6%÷5%）=20.58（万元）应缴纳的资源税=（50-20.58）×5%=1.47（万元）。
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