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某房开项目（一般计税）总可售建筑面积 100000 平方米，至 2020 年 6

admin2022-08-02  86
问题 某房开项目（一般计税）总可售建筑面积 100000 平方米，至 2020 年 6 月已预售 80000平方米，每平方米含税售价 1.09 万元/平方米，企业预售时已按税法规定预缴增值税。该地块支付地价款32700 万元，截止 2020 年 6 月，取得建筑公司开具的增值税专用发票金额 20000 万元，税额 1800 万元。假定 2020 年 6 月交房，产生纳税义务，该企业 2020 年 6 月应当申报缴纳增值税为（ ）万元。A.3000B.1200C.840D.300
选项 A.3000
B.1200
C.840
D.300
答案 C
解析 （1）预售累计预缴＝（80000×1.09）/（1＋9%）×3%＝2400（万元）
（2）2020 年 6 月销项税额＝（80000×1.09－32700×80000/100000）/（1＋9%）×9%＝5040（万元）
（3）2020 年 6 月应申报缴纳增值税＝（5040－1800）－2400＝840（万元）
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