2. 财务会计
  3. 某从事专用设备及计算机设备生产销售（先进制造业）企业 2019 年 3 月底留抵

某从事专用设备及计算机设备生产销售（先进制造业）企业 2019 年 3 月底留抵

资格题库2022-08-02  89
问题 某从事专用设备及计算机设备生产销售（先进制造业）企业 2019 年 3 月底留抵进项为100 万元，且 9 月底留抵进项为 180 万元。2019 年 4 月～9 月期间，该企业共申报抵扣增值税进项 500 万元，其中增值税专用发票抵扣 200 万元，海关进口增值税专用缴款书抵扣 160 万元，解缴税款的完税凭证抵扣 40 万元，农产品收购发票计算抵扣 50 万元，高速公路通行费电子普通发票抵扣 30 万元，员工出差的航空运输行程单抵扣 20 万元。该企业在 10 月可申请退还的增值税进项税额是（ ）万元。A.38.4B.48C.64D.80
选项 A.38.4
B.48
C.64
D.80
答案 C
解析 进项构成比例＝（200＋160＋40）÷500×100%＝80%
退还的增值税留抵进项＝（180－100）×80%＝64（万元）
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