2. 财务会计
  3. 某公司位于 A 省，为增值税一般纳税人，在 B 省有一分公司，该分公司为小规模纳

某公司位于 A 省，为增值税一般纳税人，在 B 省有一分公司，该分公司为小规模纳

题库2022-08-02  73
问题 某公司位于 A 省，为增值税一般纳税人，在 B 省有一分公司，该分公司为小规模纳税人。该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办理了相关手续。所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。2021 年 7 月发生下列业务： 要求：根据资料，回答下列问题： （1）位于 B 省的分公司当月销售商品，收取含税价款 161800 元，购进货物支付货款 51000 元，支付运费 2000 元；购买税控收款机，取得普通发票注明支付价税合计金额 2260 元。（2）总公司将位于 C 省的一栋写字楼对外出租，该写字楼于 2014 年取得。每月租金（含税）21000元，2021 年 7 月共收取半年的租金 126000 元。（2）业务（2）中该公司在 C 省应预缴的增值税为（ ）元A.0B.1000C.6000D.6300
选项 A.0
B.1000
C.6000
D.6300
答案 C
解析 应预缴增值税额＝126000÷（1＋5%）×5%＝6000（元）。
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