2. 财务会计
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位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021 年 7 月经营业务如下：（其它

最全题库2022-08-02  77
问题 位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021 年 7 月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为 13%，进口厢式货车的关税税率为 15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。） 业务（1）：销售一批货物，价税合计 2260 万元，因购货方在两天内付款，给予现金折扣，实际收取2100 万元。（2）：业务（2）进口厢式货车应缴纳的增值税税额为（ ）万元。业务（3）：向境外客户提供完全在境外消费的咨询服务，收取款项折合人民币 30 万元。 业务（4）：处置使用过的一台设备，当年采购该设备时按规定不得抵扣且未抵扣进项税税额，取得含税金额 1.03 万元，企业选择简易计税并按购买方要求开具增值税专用发票。业务（5）：当期的其他进项税额如下：购进一批原材料，取得增值税专用发票注明税额 180 万元；发生其他无法准确划分用途的支出，取得增值税专用发票注明税额 19.2 万元。（5）：计算当期应向主管税务机关缴纳的增值税额为（ ）万元A.45.88B.48.43C.46.17D.50.26
选项 A.45.88
B.48.43
C.46.17
D.50.26
答案 C
解析 当期应向主管税务机关缴纳增值税额＝260－[14.95＋180＋（19.2－0.29）]＋0.03＝46.17（万元）
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