2. 财务会计
  3. 甲房地产公司为一般纳税人，位于市区，公司请境外一建筑设计事务所为公司某境内项目提

甲房地产公司为一般纳税人，位于市区，公司请境外一建筑设计事务所为公司某境内项目提

免费题库2022-08-02  100
问题 甲房地产公司为一般纳税人，位于市区，公司请境外一建筑设计事务所为公司某境内项目提供设计服务，该境外事务所在中国境内未设机构，也无代理人。该境外设计师事务所派人前往中国进行实地勘察设计后，甲公司向境外设计事务所支付设计费 1000 万元。下列说法正确的有（ ）。A.甲企业应代扣代缴增值税56.60万元B.甲公司应代扣代缴城建税3.96万元C.甲公司应代扣代缴教育费附加1.70万元D.甲公司不需要代扣代缴城建税E.甲公司不需要代扣代缴教育费附加
选项 A.甲企业应代扣代缴增值税56.60万元
B.甲公司应代扣代缴城建税3.96万元
C.甲公司应代扣代缴教育费附加1.70万元
D.甲公司不需要代扣代缴城建税
E.甲公司不需要代扣代缴教育费附加
答案 ADE
解析 选项 A 甲公司应代扣代缴增值税＝1000÷（1＋6％）×6％＝56.60（万元）
选项 D、E：《中华人民共和国城市维护建设税法》（2020 年 8 月 11 日第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过）第三条对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税。
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