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财务会计
甲房地产公司为一般纳税人,位于市区,公司请境外一建筑设计事务所为公司某境内项目提
甲房地产公司为一般纳税人,位于市区,公司请境外一建筑设计事务所为公司某境内项目提
免费题库
2022-08-02
98
问题
甲房地产公司为一般纳税人,位于市区,公司请境外一建筑设计事务所为公司某境内项目提供设计服务,该境外事务所在中国境内未设机构,也无代理人。该境外设计师事务所派人前往中国进行实地勘察设计后,甲公司向境外设计事务所支付设计费 1000 万元。下列说法正确的有( )。A.甲企业应代扣代缴增值税56.60万元B.甲公司应代扣代缴城建税3.96万元C.甲公司应代扣代缴教育费附加1.70万元D.甲公司不需要代扣代缴城建税E.甲公司不需要代扣代缴教育费附加
选项
A.甲企业应代扣代缴增值税56.60万元
B.甲公司应代扣代缴城建税3.96万元
C.甲公司应代扣代缴教育费附加1.70万元
D.甲公司不需要代扣代缴城建税
E.甲公司不需要代扣代缴教育费附加
答案
ADE
解析
选项 A 甲公司应代扣代缴增值税=1000÷(1+6%)×6%=56.60(万元)
选项 D、E:《中华人民共和国城市维护建设税法》(2020 年 8 月 11 日第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过)第三条对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额,不征收城市维护建设税。
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