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财务会计
(2018年真题)2019 年 5 月,某公司(增值税一般纳税人)购入不动产用于
(2018年真题)2019 年 5 月,某公司(增值税一般纳税人)购入不动产用于
admin
2022-08-02
98
问题
(2018年真题)2019 年 5 月,某公司(增值税一般纳税人)购入不动产用于办公,取得增值税专用发票上注明金额 2000 万元、税额 100 万元,进项税额已按规定申报抵扣。2021 年 1 月,该办公楼改用于职工宿舍,当期净值 1800 万元,该办公楼应转出进项税额( )万元。A.85.71B.90.00C.100.00D.198.00
选项
A.85.71
B.90.00
C.100.00
D.198.00
答案
B
解析
已抵扣过进项税额的不动产改变用途、发生非正常损失等,不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额×不动产净值率。
不动产净值率=(不动产净值÷不动产原值)×100%=1800÷2000×100%=90%该办公楼不得抵扣的进项税=100×90%=90(万元)。
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税法1
税务师
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