2. 财务会计
  3. 甲企业为增值税一般纳税人，2017年5月购进一台生产设备，取得的增值税专用发票注

甲企业为增值税一般纳税人，2017年5月购进一台生产设备，取得的增值税专用发票注

练习题库2022-08-02  76
问题 甲企业为增值税一般纳税人，2017年5月购进一台生产设备，取得的增值税专用发票注明价款600万元、增值税102万元，已抵扣进项税额。2021年2月因管理不善，该设备被盗丢失。该设备已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是（ ）。A.甲企业不需要转出进项税额B.甲企业应转出进项税额102万元C.甲企业应转出进项税额86.7万元D.甲企业应计提销项税额86.7万元
选项 A.甲企业不需要转出进项税额
B.甲企业应转出进项税额102万元
C.甲企业应转出进项税额86.7万元
D.甲企业应计提销项税额86.7万元
答案 C
解析 纳税人购进设备因管理不善被盗，其进项税额不得抵扣。需要转出进项税额＝102×（600－90）/600＝86.7（万元）。
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