2. 财务会计
  3. 某建筑企业为增值税一般纳税人，2019年12月取得跨县市建筑工程劳务款1500万

某建筑企业为增值税一般纳税人，2019年12月取得跨县市建筑工程劳务款1500万

练习题库2022-08-02  87
问题 某建筑企业为增值税一般纳税人，2019年12月取得跨县市建筑工程劳务款1500万元（含税），支付分包工程款600万元（含税），分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税（　　）万元。A.17.48B.18.00C.26.21D.16.51
选项 A.17.48
B.18.00
C.26.21
D.16.51
答案 D
解析 一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算并在劳务发生地预缴税款。
应预缴税款＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1＋适用税率）×2%预缴增值税税率＝（1500－600）÷（1＋9%）×2%＝16.51（万元）。
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