某生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售应税货物不含税销售额为600万

资格题库2022-08-02 107

问题某生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售应税货物不含税销售额为600万元，销售免税货物销售额200万元，货物耗用材料的进项税额为65万元，该企业当月应缴纳的增值税为（　　）万元。A.67.75B.94.25C.78D.29.25

选项 A.67.75
B.94.25
C.78
D.29.25

答案 D

解析企业购进材料用于生产免税货物，其进项税额不得抵扣。可抵扣的进项税额，应当按照应税货物与免税货物销售收入的比重进行分摊。可抵扣的进项税额＝65×600÷（600＋200）＝48.75（万元），应缴纳增值税＝600×13%－48.75＝29.25（万元）。

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税法1

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