2. 财务会计
  3. 某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020年3月发生如下业务： （1）销售2

某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020年3月发生如下业务： （1）销售2

资格题库2022-08-02  71
问题 某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020年3月发生如下业务：（1）销售2016年3月开工建设的住宅项目，取得含税收入166000万元，从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。（2）支付甲建筑公司工程价款，取得增值税专用发票，注明金额1200万元，税额108万元。（3）出租一栋写字楼，合同约定租期为3年，每年不含税租金4800万元，每半年支付一次租金。本月收到2020年3月至8月租金，开具增值税专用发票，注明金额2400万元；另收办公家具押金160万元，开具收据。该业务适用一般计税方法。（4）购进小轿车一辆，支付不含税价款20万元，增值税2.6万元，取得机动车销售统一发票。（5）支付桥闸通行费，取得增值税电子普通发票注明税额0.03万元。已知：本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在本月申报抵扣进项税额。要求：根据上述资料，回答下列问题。业务（3）增值税销项税额为（  ）万元。A.114.29B.216.00C.240.00D.281.60
选项 A.114.29
B.216.00
C.240.00
D.281.60
答案 B
解析 （1）纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天，收取的租金在3月发生纳税义务，不动产经营租赁适用税率为9%；（2）增值税专用发票上注明的金额是不含税的，所以销项税额=2400×9%=216（万元）。
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