2. 财务会计
  3. 某配件厂为增值税一般纳税人，2012年9月釆用分期收款方式销售配件，合同约定不含

某配件厂为增值税一般纳税人，2012年9月釆用分期收款方式销售配件，合同约定不含

考试题库2022-08-02  94
问题 某配件厂为增值税一般纳税人，2012年9月釆用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难， 本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月厂房装修，购进中央空调，取得增值税专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税（    ）万元。A.3.6B.5.1C.13.6D.15.3
选项 A.3.6
B.5.1
C.13.6
D.15.3
答案 D
解析 采用分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施，无论在会计处理上是否单独记账与核算，均应作为建筑物或者构筑物的组成部分，其进项税额不得在销项税额中抵扣。中央空调属于上述附属设备和配套设施的范围。
当月该配件厂应纳增值税=150×60%×17%=15.3（万元）。

【知识点】  其他
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