2. 财务会计
  3. 某家甩电器修理厂会计核算健全，2009年营业额120万元，但一直未向主管税务机关

某家甩电器修理厂会计核算健全，2009年营业额120万元，但一直未向主管税务机关

最全题库2022-08-02  85
问题 某家甩电器修理厂会计核算健全，2009年营业额120万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2010年5月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23.4万元;购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计2万元。该修理厂本月应缴纳增值税( )万元。A、0.68B、1.32C、1.40D、3.40
选项 A、0.68
B、1.32
C、1.40
D、3.40
答案 D
解析 该修理厂销售额超过小规模纳税人标准.但未申请办理一般纳税人认定手续，则应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。即该修理厂本月应缴纳增值税23.4/(1+17%)×17%=3.4(万元)。
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