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小规模纳税人所开具的专用发票应缴纳的税款，填写增值税纳税申报表时，应将当期开具增

题库2022-08-02  93
问题 小规模纳税人所开具的专用发票应缴纳的税款，填写增值税纳税申报表时，应将当期开具增值税专用发票的销售额，按照相应的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）（ ）的“本期数”相应栏次中。A.税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额B.税控器具开具的普通发票不含税销售额C.税务机关代开的增值税专用发票含税销售额D.税控器具开具的普通发票含税销售额
选项 A.税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额
B.税控器具开具的普通发票不含税销售额
C.税务机关代开的增值税专用发票含税销售额
D.税控器具开具的普通发票含税销售额
答案 A
解析 小规模纳税人所开具的专用发票应缴纳的税款，应在规定的纳税申报期内，向主管税务机关申报纳税。在填写增值税纳税申报表时，应将当期开具专用发票的销售额，按照 3%和 5%的征收率,分别填写在《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）第 2 栏和第 5 栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。
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