2. 财务会计
  3. 某一般纳税人商业企业将上月外购的一批货物用于公益性捐赠，该货物购入时的不含税价格

某一般纳税人商业企业将上月外购的一批货物用于公益性捐赠，该货物购入时的不含税价格

考试题库2022-08-02  92
问题 某一般纳税人商业企业将上月外购的一批货物用于公益性捐赠，该货物购入时的不含税价格为100万元，增值税税率13%，用外购价格作为同类产品售价，假定此笔业务造成捐赠超限额5万元，则此笔业务应纳增值税（　 ）万元，应调整所得额为（　）万元。A.13，5B.18.7，10C.0，5D.13，15
选项 A.13，5
B.18.7，10
C.0，5
D.13，15
答案 A
解析 外购货物用于公益性捐赠，增值税应视同销售，计算缴纳增值税，此题中的增值税销项税额＝100×13%=13（万元），而所得税中，将外购货物用于捐赠，应为视同销售和捐赠两项行为，所有权转移的情况，应按被移送资产的公允价值（本题也就是外购价）确定所得税中的视同销售收入，视同销售成本也是外购价，视同销售行为，纳税调整为0，捐赠业务，由于超限额5万元，所以，应调增所得额为5万元。
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