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出口企业收到主管税务机关《生产企业进料加工贸易免税证明》后,依据注明的“不得免征
出口企业收到主管税务机关《生产企业进料加工贸易免税证明》后,依据注明的“不得免征
admin
2022-08-02
78
问题
出口企业收到主管税务机关《生产企业进料加工贸易免税证明》后,依据注明的“不得免征和抵扣税额抵减额”作如下会计分录,则不正确的有( )。A.借:主营业务成本——进料加工贸易出口(红字)贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)(红字)B.借:税金及附加(红字)贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)(红字)C.借:主营业务成本——进料加工贸易出口贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)D.借:应收外汇账款(红字)贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)(红字)E.借:应收出口退税款贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)(红字)
选项
A.借:主营业务成本——进料加工贸易出口(红字)
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)(红字)
B.借:税金及附加(红字)
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)(红字)
C.借:主营业务成本——进料加工贸易出口
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
D.借:应收外汇账款(红字)
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)(红字)
E.借:应收出口退税款
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)(红字)
答案
BCDE
解析
出口企业收到主管税务机关《生产企业进料加工贸易免税证明》后,依据注明的“不得免征和抵扣税额抵减额”冲减原已确认的主营业务成本及进项税额转出,所以,选项A正确,选项B、C、D、E不正确。
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涉税服务实务
税务师
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