2. 财务会计
  3. 某自营出口生产企业，当期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》上申报的应退税

某自营出口生产企业，当期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》上申报的应退税

admin2022-08-02  77
问题 某自营出口生产企业，当期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》上申报的应退税额>0，且免抵税额>0时，以下作出的会计分录正确的是（　）。A.借：应收出口退税款应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税费——应交增值税（出口退税）B.借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税费——应交增值税（出口退税）C.借：应收出口退税款贷：应交税费——应交增值税（出口退税）D.借：应收出口退税款贷：营业外收入
选项 A.借：应收出口退税款
应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
B.借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
C.借：应收出口退税款
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
D.借：应收出口退税款
贷：营业外收入
答案 A
解析 申报的应退税额>0，且免抵税额>0时，作如下会计分录：
借：应收出口退税款（即申报的应退税额）
应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）（即申报的应免抵税额）
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
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