2. 财务会计
  3. A企业为增值税一般纳税人（纳税信用B级），2021年6月13日收到税务机关通知，

A企业为增值税一般纳税人（纳税信用B级），2021年6月13日收到税务机关通知，

考试题库2022-08-02  86
问题 A企业为增值税一般纳税人（纳税信用B级），2021年6月13日收到税务机关通知，经过协查确认该企业2021年4月收到的一份原材料发票（已抵扣进项税）的开票方乙公司在2021年1月15日走逃，一直未纳税申报。因此认定取得的该原材料发票为异常增值税扣税凭证。要求A企业将已抵扣的进项税额转出并补缴增值税、城建税及附加，并加收滞纳金；同时A企业对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围。请分别回答下列问题：（1）为减少损失，A企业应采取什么补救措施？（2）何种情形下A企业对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围？（3）说出列入异常增值税凭证的情形（至少4种）。
选项
答案
解析 （1）、A企业应先及时补缴增值税、城建税及附加、滞纳金，如果对税务机关认定的异常凭证有异议，可向主管税务机关提出核实申请。

（2）、同时符合下列情形的，A企业对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围：①A企业异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额70%（含）以上；②A企业异常凭证进项税额累计超过5万元。

（3）、 ①纳税人丢失、被盗税控专用设备中未开具或已开具未上传的增值税专用发票。②非正常户纳税人未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的增值税专用发票。③增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”的增值税专用发票。④经税务总局、省税务局大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的。

3 （1）、需要纳税调整。理由：根据企业所得税相关法规的规定，生产设备的最低折旧年限为10年，企业会计上按5年折旧，需要进行纳税调整。
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