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财务会计
甲公司为增值税一般纳税人,2021年1月销售一栋办公楼(2014年年初购入),取
甲公司为增值税一般纳税人,2021年1月销售一栋办公楼(2014年年初购入),取
资格题库
2022-08-02
96
问题
甲公司为增值税一般纳税人,2021年1月销售一栋办公楼(2014年年初购入),取得收入4 800万元(含税)。该办公楼的入账价值为2 000万元(含契税),但甲公司无法提供购入时的发票,但能够提供契税完税证明,契税完税证明上注明的计税价格为1 925万元。甲公司选择按简易计税方法计税,则甲公司应缴纳的增值税为( )万元。A.133.33B.136.90C.228.57D.86.25
选项
A.133.33
B.136.90
C.228.57
D.86.25
答案
B
解析
选项B正确,2016年4月30日及以前缴纳契税的,增值税应纳税额=[全部交易价格(含增值税)-契税计税金额(含营业税)]÷(1+5%)×5%=(4 800-1 925)/(1+5%)×5%=136.90(万元)。
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涉税服务实务题库税务师分类
涉税服务实务
税务师
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