某汽车制造企业2021年不含税销售收入2000万元，销售成本500万元，期间费用

考试题库2022-08-02 98

问题某汽车制造企业2021年不含税销售收入2000万元，销售成本500万元，期间费用300万元，其中研发费用200万元（未形成无形资产）、广告宣传费用100万元；假定该企业不存在其他纳税调整项目，2021年应缴纳的企业所得税为（　）万元。A.42.5B.250C.262.5D.275

选项 A.42.5
B.250
C.262.5
D.275

答案 B

解析广告宣传费扣除限额＝2000×15%＝300（万元），实际发生100万元，可以全额扣除；研发费用加计扣除额＝200×100%＝200（万元）应纳所得税额＝（2000－500－300－200）×25%＝250（万元）。

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涉税服务实务

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