首页
登录
财务会计
税务师在代理审核某化妆品厂2020年9月应纳消费税情况时发现,该企业采用预收货款
税务师在代理审核某化妆品厂2020年9月应纳消费税情况时发现,该企业采用预收货款
题库
2022-08-02
93
问题
税务师在代理审核某化妆品厂2020年9月应纳消费税情况时发现,该企业采用预收货款方式销售高档化妆品100箱,取得含税销售额113 000元,商品已发出,已知满足会计上收入确认条件。企业会计处理为:借:银行存款 113 000 贷:合同负债 113 000要求:按照现行税法规定计算该项业务应纳消费税并进行调账处理(高档化妆品消费税税率为15%)。
选项
答案
解析
(1)应缴纳消费税为113 000÷(1+13%)×15%=15 000(元)、增值税为13 000(元)。
(2)调账处理:
①企业在商品发出时,若满足会计上收入确认的条件,应将预收的销售款从“预收账款"账户结转为产品销售收入,应作如下账务处理:
借:合同负债 113 000
贷:主营业务收入 100 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 13 000
②将应缴纳的消费税款作如下账务处理:
借:税金及附加 15 000
贷:应交税费——应交消费税 15 000
转载请注明原文地址:http://tihaiku.com/caiwukuaiji/508315.html
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师分类
涉税服务实务
税务师
相关试题推荐
下列关于非货币性职工薪酬的说法中,正确的有( )。A.企业将拥有的房屋等资产无偿
下列各项中,属于长期借款一般性保护条款的内容有( )。A.保持企业的最低营运资金
通货膨胀对企业财务活动的影响是多方面的,主要表现有()。A.引起资金占用的
下列各项中,属于企业计算稀释每股收益时应当考虑的潜在普通股有( )。A.已发行的
存货周转天数增加,意味着企业()。A.流动比率提高 B.短期偿债能力减弱
下列各项中,应当作为企业存货核算的有()。A.工程物资 B.委托加工物资
企业交纳的下列各项税金中,可能计入有关资产成本项目的有()。A.用于职工福
下列属于商业信用筹资缺点的有()。A.筹资成本高 B.容易恶化企业的信用
企业向职工发放的货币性福利,在实际支付时应做的会计处理是( )。A.借记“应付职
甲公司以经营租赁的方式向乙企业租出一台固定资产,租赁期为14个月,租金总额为15
随机试题
Lookattheplanofthecorrectplace.Forquestions6-10,choosethecorrectpl
Thepioneersoftheteachingofscienceimaginedthatitsintroductioninto
Thestyleof"Visitorswouldmaketheirwayatoncetotheupperfloorbywayof
Thecarwasseriouslydamaged______repair.A、forB、withoutC、underD、beyondD固定搭配
Studentswhoscorehighinachievementneedstendtomakehighergradesinc
凝血因子Ⅳ是A.镁离子 B.钠离子 C.钙离子 D.钾离子 E.铁离子
肠痈最有意义的体征是A.墨菲征 B.腹部包块 C.肾区叩痛 D.脐周压痛
A.电冰箱接入三孔插座后电灯与电冰箱是串联 B.电冰箱的三脚插头接入电路能保证
(2022上半年真题)午睡起床时,小班的李老师发现小朋友常将两只鞋子穿反,就编了
(2020年真题)患者,女,27岁,孕8周,身高168cm,体重58kg,因体检
最新回复
(
0
)