2. 财务会计
  3. 某工业企业为增值税一般纳税人，2021年7月发生如下经济业务： 某工业企业为增

某工业企业为增值税一般纳税人，2021年7月发生如下经济业务： 某工业企业为增

考试题库2022-08-02  104
问题 某工业企业为增值税一般纳税人，2021年7月发生如下经济业务：某工业企业为增值税一般纳税人，2021年7月发生如下经济业务：（1）7月10日外购原材料一批，已取得销货方开具的增值税专用发票一张，注明价款20000元，税额2600元，款项已支付。7月29日，该材料验收入库，该工业企业进行了如下账务处理：借：原材料20000应交税费——应交增值税（进项税额）2600贷：银行存款22600（2）7月23日，依据县级人民政府收回土地使用权的正式文件被收回土地，取得拆迁补偿款1000000元。（3）本企业非独立核算食堂对外营业，7月发生了对外餐饮服务，获得含税收入50000元。问题1：该企业对业务（1）的会计处理是否正确 如不正确，编制相应调整分录。问题2：该企业应如何缴纳业务（2）、（3）的增值税 应缴税款分别为多少 问题3：根据问题2计算的应缴税款，编制与税款有关的会计分录。
选项
答案
解析 问题1：企业对业务1的会计处理是正确的。
问题2：土地使用者将土地使用权归还给土地所有者，免征增值税。因此，业务2中不需要缴纳增值税；
业务3属于纳税人对外提供餐饮服务，适用税率6%，增值税销项税额＝50000/1.06×6%＝2830.19（元）
问题3：业务3与增值税有关的会计分录为：
借：银行存款（或库存现金）50000
贷：其他业务收入47169.81
应交税费——应交增值税（销项税额）2830.19
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