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税务师接受 A 省某电器生产企业 2020 年 4 月增值税纳税申报代理。该企业

最全题库2022-08-02  77
问题 税务师接受 A 省某电器生产企业 2020 年 4 月增值税纳税申报代理。该企业系增值税一般纳税人。2020 年 4 月，将 2015 年 12 月购入的位于 B 省的一间商铺出售，取得价税合计 2525000 元，该商铺购入时的成本为 2000000 元。该企业选择简易计税方法，并以“差额征税开票功能”开具增值税专用发票。要求：计算当月应在省外预缴的增值税和出售铺面应缴纳的增值税并编制会计分录。
选项
答案
解析 在商铺所在地需要预缴增值税额=（2525000-2000000）÷（1+5%）×5%=25000（元）
购置的商铺出售应缴纳的增值税=（2525000-2000000）÷（1+5%）×5%=25000（元）
企业向 A 省机构所在地主管税务机关实际申报的增值税=25000-25000=0（元）。
预缴增值税账务处理：
借：应交税费—简易计税 25000
贷：银行存款 25000
销售不动产时的账务处理：
借：银行存款 2525000
贷：固定资产清理 2500000
应交税费—简易计税 25000
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