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  3. 甲有限责任公司分别由企业和自然人投资设立。2021年4月召开股东大会，形成决议。

甲有限责任公司分别由企业和自然人投资设立。2021年4月召开股东大会，形成决议。

admin2022-08-02  174
问题 甲有限责任公司分别由企业和自然人投资设立。2021年4月召开股东大会，形成决议。将2020年度实现的税后利润中的2 000万元分配给股东、3 000万元转增股本。并于2021年4月办理款项支付和转增手续。根据上述资料，请回答下列问题：1.企业股东分红及转增股本时，甲有限责任公司分别如何履行扣缴义务 2.在向企业股东分红和转增股本时，甲有限责任公司分别应如何履行纳税义务 3.向居民个人股东分红及转增股本时，甲有限责任公司分别如何履行扣缴义务
选项
答案
解析 1.（1）向企业股东分红：
第一种情况：企业股东如果是在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业，实行源泉扣缴，以支付人（甲有限责任公司）为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴10%的企业所得税（不考虑税收协定）。
第二种情况：企业股东如果是居民企业或在中国境内设立机构、场所且取得的股息所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业，符合条件的话，属于企业所得税免税收入，无需缴纳企业所得税。
（2）转增股本：
有限责任公司向企业股东转增股本时，相当于股东取得投资收益后再向其追加投资。
企业股东为上述第一种情况，转增股本时，需要代扣代缴10%企业所得税（不考虑税收协定）。
企业股东为上述第二种情况，转增股本时，免税。
2.有限责任公司缴纳企业所得税后，用税后利润进行分红以及转增股本的，无须再缴纳企业所得税，不发生纳税义务。
3.（1）甲有限责任公司在向居民个人股东分红时应按照“利息、股息、红利所得”项目，按照20%税率扣缴个人所得税。
（2）向个人股东获得股本时，应按照“利息、股息、红利所得”项目，适用20%税率，由甲有限责任公司代扣代缴个人所得税。
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