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  3. （2020年真题）某建筑安装企业 G 公司，为增值税一般纳税人，其纳税信用等级为

（2020年真题）某建筑安装企业 G 公司，为增值税一般纳税人，其纳税信用等级为

免费题库2022-08-02  72
问题 （2020年真题）某建筑安装企业 G 公司，为增值税一般纳税人，其纳税信用等级为 A 级。2018 年底从一般纳税人 B 经销商处购入一批仿古灯具，取得 B 经销商自行开具的增值税专用发票。G 公司按合同约定以银行转账方式支付相关款项，取得发票后抵扣进项税额，并将不含税价计入成本费用科目。2019 年 6 月份，G 公司收到其主管税务机关通知，B 经销商在 2019 年初已经走逃失联，被税务机关认定为非正常户，认为其上一年度从 B 经销商取得的发票为异常增值税扣税凭证，故要求 G 公司将已抵扣税额作进项税额转出并补缴增值税。G 公司所购灯具的不含税成本亦不得在企业所得税前扣除，应调整 2018 年度企业所得税纳税申报并补缴税款。以上补缴税款应按规定加收滞纳金。G 公司接到上述通知后 5 日内向主管税务机关提出了审核申请,阐明业务的真实性，说明其进项税额抵扣和相关支出税前扣除具有合理性，认为不应补缴增值税、企业所得税和滞纳金。问题：若税务机关认定 B 经销商开具的增值税专用发票为不合规税前扣除凭证，G 公司需要提供什么资料可以在企业所得税前扣除?
选项
答案
解析 企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除：
①无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）；
②相关业务活动的合同或者协议；
③采用非现金方式支付的付款凭证；
④货物运输的证明资料；
⑤货物入库、出库内部凭证；
⑥企业会计核算记录以及其他资料。
第①项至第③项为必备资料。
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