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甲公司 2020 年递延所得税负债的年初余额为 150 万元,影响所得税费用,递
甲公司 2020 年递延所得税负债的年初余额为 150 万元,影响所得税费用,递
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2022-08-02
100
问题
甲公司 2020 年递延所得税负债的年初余额为 150 万元,影响所得税费用,递延所得税资产的年初余额为 0。2020 年新发生一项暂时性差异,交易性金融资产账面价值大于计税基础 400 万元,已知该公司截至当期期末所得税税率始终为 15%,从 2021 年起该公司不再享受所得税税收优惠,所得税税率将调整为 25%,不考虑其他因素,该公司 2020 年应确认的递延所得税费用为( )万元。A.100B.150C.200D.250
选项
A.100
B.150
C.200
D.250
答案
C
解析
递延所得税负债的本期发生额=(150÷15%+400)×25%-150=200(万元)
递延所得税负债增加,递延所得税费用增加,所以 2020 年确认的递延所得税费用为 200 万元
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涉税服务实务题库税务师分类
涉税服务实务
税务师
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