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财务会计
A 公司 2020 年发生了 1000 万元广告费支出,发生时已作为销售费用计入
A 公司 2020 年发生了 1000 万元广告费支出,发生时已作为销售费用计入
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2022-08-02
97
问题
A 公司 2020 年发生了 1000 万元广告费支出,发生时已作为销售费用计入当期损益,并已用银行存款支付。税法规定,该类支出不超过当年销售收入 15%的部分允许当期税前扣除,超过部分允许向以后纳税年度结转税前抵扣。A 公司 2020 年实现销售收入 5000 万元。则 A 公司 2020 年 12 月 31 日因广告费支出形成的可抵扣暂时性差异为( )万元。A.250B.1000C.750D.0
选项
A.250
B.1000
C.750
D.0
答案
A
解析
因按照税法规定,该类支出税前列支有一定的标准限制,根据当期 A 公司销售收入的 15%计算,当期可予税前扣除的广告费支出是 750 万元(5000×15%),当期未予税前扣除的 250 万元(1000-750)可以向以后纳税年度结转扣除,因为该广告费用已支付,所以作为资产来理解,其计税基础为 250 万元,形成的可抵扣暂时性差异为 250 万元,选项 A 正确。
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涉税服务实务
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