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某税务师事务所符合加计抵减条件,2020 年 10 月该事务所取得不含增值税销售
某税务师事务所符合加计抵减条件,2020 年 10 月该事务所取得不含增值税销售
admin
2022-08-02
102
问题
某税务师事务所符合加计抵减条件,2020 年 10 月该事务所取得不含增值税销售额 500万元,当月购进货物,取得增值税专用发票注明金额为 200 万元,发生准予抵扣的进项税额 26 万元,当月计提加计抵减额 2.6 万元,则下列账务处理中正确的有( )。A.取得销售收入:借:银行存款 5300000贷:主营业务收入 5000000 应交税费—应交增值税(销项税额) 300000B.购进货物:借:库存商品 2000000 应交税费—应交增值税(进项税额) 260000贷:银行存款 2260000C.结转增值税:借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 40000贷:应交税费—未交增值税 40000D.次月缴纳:借:应交税费—未交增值税 40000贷:银行存款 14000 其他收益 26000E.次月缴纳:借:应交税费—未交增值税 40000贷:银行存款 14000 营业外收入 26000
选项
答案
ABCD
解析
符合加计抵减政策行业的纳税人实际缴纳增值税时:
借:应交税费—未交增值税(应纳税额)
贷:银行存款(差额,即实际缴纳金额)
其他收益(加计抵减额)
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涉税服务实务
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