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2020年1月税务师在对某企业2019年企业所得税汇算清缴进行预审时发现,企业将
2020年1月税务师在对某企业2019年企业所得税汇算清缴进行预审时发现,企业将
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2022-08-02
105
问题
2020年1月税务师在对某企业2019年企业所得税汇算清缴进行预审时发现,企业将专项工程耗用材料列入“管理费用”科目,金额100000元,企业账务处理为:
该企业按月结算利润且2019年度决算报表尚未编制完成。其正确的调账分录是( )。
选项
答案
B
解析
对上一年度错账且对上年度税收发生影响的,如果在上一年度决算报表编制前发现的,可直接调整上年度账项,对于影响利润的错账须一并调整“本年利润”科目核算的内容。
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涉税服务实务
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