2. 财务会计
  3. 某企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年3月预缴增值税60万元。月

某企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年3月预缴增值税60万元。月

考试题库2022-08-02  84
问题 某企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年3月预缴增值税60万元。月终核算，2020年3月当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，则月末企业的会计处理正确的是（    ）。A.借：应交税费—未交增值税                      100000贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）  100000B.借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）       100000贷：应交税费—未交增值税                       100000C.借：应交税费—未交增值税                          100000贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）      100000D.借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）        100000贷：应交税费—未交增值税                        100000
选项
答案 A
解析 上述业务涉及的会计处理为：
借：应交税费—应交增值税（已交税金）        600000
贷：银行存款                              600000
借：原材料等
应交税费—应交增值税（进项税额）          400000
贷：银行存款等
借：银行存款等
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）          900000
月末：
借：应交税费—未交增值税                      100000
贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）  100000
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