2. 财务会计
  3. （根据2015年教材规定，此题目涉及知识点已删除）某增值税一般纳税人购进一批生产

（根据2015年教材规定，此题目涉及知识点已删除）某增值税一般纳税人购进一批生产

考试题库2022-08-02  102
问题 （根据2015年教材规定，此题目涉及知识点已删除）某增值税一般纳税人购进一批生产用材料，销售方2012年3月开具的增值税专用发票的发票联和抵扣联在邮寄过程中因误递，到2012年10月才收到。问题：1.该纳税人收到的此份增值税专用发票能否于2012年10月到主管税务机关办 理认证，并申报抵扣进项税额 说明理由。2.该纳税人就此份增值税专用发票申请抵扣时，应向主管税务机关报送哪些资科
选项
答案
解析 1.该纳税人收到此份增值税专用发票可以于2012年10月到主管税务机关办理认证，并申报抵扣进项税额。
理由：对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因（包括因邮寄丢失、误递导致的逾期）造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。
2.该纳税人就此份增值税专用发票申请抵扣时，应向主管税务机关报送如下资料：
（1）《逾期增值税扣税凭证抵扣申请单》。
（2）增值税扣税凭证逾期情况说明。
（3）邮政单位出具的说明。
（4）逾期增值税扣税凭证电子信息。
（5）逾期增值税扣税凭证复印件。


【知识点】  其他
转载请注明原文地址:http://tihaiku.com/caiwukuaiji/506517.html
本试题收录于： 涉税服务实务题库税务师分类

涉税服务实务

税务师

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)