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甲公司为增值税一般纳税人,生产并销售A产品,适用增值税税率13%。2019年度有
甲公司为增值税一般纳税人,生产并销售A产品,适用增值税税率13%。2019年度有
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2022-08-02
65
问题
甲公司为增值税一般纳税人,生产并销售A产品,适用增值税税率13%。2019年度有关涉税资料如下:(1)销售A产品给小规模纳税人,价税合计收取113000元,款项已收到。(2)销售A产品给一般纳税人,取得不含税价款200000元,税款26000元。同时收取包装物押金10000元。(3)从小规模纳税人处购进原材料,取得普通发票,发票上注明金额50000元,款项以银行存款支付。(4)将自产A产品用于本企业在建厂房,该批产品成本100000元,对外不含税售价120000元。(5)将去年购买的一批货物分配给股东,购买价为10000元(不含税)。目前同类商品的市场销售价格为15000元(不含税)。甲企业销售A产品给一般纳税人所收取的包装物押金,正确的处理为( )。A.应通过“其他应付款”科目核算B.应计算缴纳增值税C.应通过“主营业务收入”科目核算D.应通过“其他业务收入”科目核算
选项
A.应通过“其他应付款”科目核算
B.应计算缴纳增值税
C.应通过“主营业务收入”科目核算
D.应通过“其他业务收入”科目核算
答案
A
解析
本题考查增值税的检查。销售货物收取的包装物押金,通过“其他应付款”科目核算。对于一般货物,包装物押金收取时,不需要缴纳增值税。
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