首页
登录
财务会计
某居民企业上一年度经税务机关核准的应纳税所得额为一100万元。本年度生产经营情况
某居民企业上一年度经税务机关核准的应纳税所得额为一100万元。本年度生产经营情况
题库
2022-08-02
98
问题
某居民企业上一年度经税务机关核准的应纳税所得额为一100万元。本年度生产经营情况如下:(1)取得商品销售收入5000万元,特许权使用费收入200万元。(2)全年发生销售成本2200万元,税金及附加320万元。(3)销售费用1 340万元,其中广告费700万元,业务宣传费200万元。(4)管理费用960万元,其中业务招待费80万元,支付给其他企业的管理费为30万元。(5)营业外支出80万元,其中支付客户违约金20万元,被市场监督管理部门处以罚款7万元,税收滞纳金3万元,非广告性质的赞助支出50万元。已知:该企业适用的企业所得税税率为25%。要求:根据以上资料,回答下列问题:该企业本年度应缴纳的企业所得税税额为( )万元。查看材料A.1300B.86C.113.5D.116
选项
A.1300
B.86
C.113.5
D.116
答案
D
解析
本题考查企业所得税应纳税额的计算。根据材料(4),企业之间支付的管理费不得在税前扣除;业务招待费发生额的60%=80×60%=48(万元);销售(营业)收入的5‰=(5000+200)×5‰=26(万元),所以税前可以扣除的业务招待费为26万元;该企业本年度企业所得税前可扣除的管理费用=960—30—80+26=876(万元)。该企业本年应纳税所得额=5000+200—2200—320—1220—876—20—100=464(万元)该企业本年应缴纳的所得税税额=464×25%=116(万元)。
转载请注明原文地址:http://tihaiku.com/caiwukuaiji/472404.html
本试题收录于:
中级财政税收题库中级经济师分类
中级财政税收
中级经济师
相关试题推荐
公共关系推广的原则有()。A:从公众利益出发 B:以维护企业声誉、树立企业形象
房地产企业在组织市场营销的过程中,可以自主控制和加以设计的市场营销要素有()。A
确定什么样的定价目标,主要考虑()。A:企业自身的财务和经营状况 B:房地产商
房地产开发企业实行价格折扣策略可以()。A:增加买方付款的灵活性 B:降低呆账
下列关于房地产开发经营观念的说法正确的是()。A:产品观念的企业行为是提高质量,
在确定房地产广告预算前,应仔细考虑的因素包括()。A:企业品牌 B:广告频率
房地产开发项目中,需进行施工勘察的情况包括()。A:施工验槽 B:深基坑施工勘
下列()属于房地产开发项目竣工验收的资料。A:已完工程情况 B:质量检验评定资
一般情况而言,用差额投资内部收益率法进行计算期不同的互斥方案比选,下列说法中正确
文案调研企业外部资料信息的来源包括()。A:统计部门和各级各类有关行政主管部门发
随机试题
A.abuseB.appreciatedC.attractedD.linkedE.mixtureF.unionG.pe
[originaltext]M:Oh,Ijustgotsomebadnewstoday.W:Whathappened,Tony?M:
Completethenotesbelow.WriteNOMORETHANTWOWORDSforeachanswer.
使用牙挺时一般是将支点放在A.远申牙槽嵴 B.近中牙槽嵴 C.舌侧骨板 D
全陪要做好的物质准备有()A.身份证 B.大量现金 C.接团资料 D.游客
运维班值班方式应满足日常运维和应急工作的需要,运维班驻地应()小时有人值班,并保
各级别轿车历年销售份额(%) 2001~2010年各级别轿车历年销售份额
国际债券中一般到期一次还本、每年付息一次的长期固定利率债券被称为()。A:外国债
关于连续生产设备安装的测量,下列说法不正确的是( )。A.中心标板应在浇灌基础
下列有关胆道系统的描述正确的是 A.左、右肝管汇合形成胆总管 B.肝总管最长
最新回复
(
0
)