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2021 年 5 月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生

题库2022-08-02  102
问题 2021 年 5 月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本 2 万元，成本利润率 10%，无最近时期同类服务的平均价格；当月为 A 企业提供运输服务，取得含税收入 5.45 万元。该运输公司当月上述业务的销项税额（ ）万元。A.0.45B.0.49C.0.65D.0.71
选项 A.0.45
B.0.49
C.0.65
D.0.71
答案 A
解析 （1）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务需要视同销售，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。为灾区无偿提供的运输服务，不需要视同销售；
（2）运输公司当月销项税额=5.45÷(1+9%)×9%=0.45（万元）。
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