2. 财务会计
  3. 某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2019年

某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2019年

练习题库2022-08-02  86
问题 某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2019年 6 月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计 436 万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款 400 万元、税款 52 万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款 60 万元、税款 7.8 万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款 70 万美元。该运输企业当月应退增值税是（ ）万元。（交通运输服务退税率 9%，美元对人民币汇率 1∶7）A.0B.12.77C.23.80D.44.1
选项 A.0
B.12.77
C.23.80
D.44.1
答案 C
解析 当期不得免征和抵扣税额＝70×7×（9%－9%）＝0
当期应纳增值税＝436÷（1＋9%）×9%－（52＋7.8）＝－23.80（万元）
当期免抵退税额＝70×7×9%＝44.1（万元）
当期期末留抵税额＜当期免抵退税额
当期应退税额＝23.80（万元）。
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