2. 财务会计
  3. 某自营出口生产企业是实行电子账册的增值税一般纳税人，专业从事进料加工业务，按实耗

某自营出口生产企业是实行电子账册的增值税一般纳税人，专业从事进料加工业务，按实耗

题库2022-08-02  81
问题 某自营出口生产企业是实行电子账册的增值税一般纳税人，专业从事进料加工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为 30%，出口货物的征税率为 13%，退税率为 10%。2020 年 8月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款 200 万元，外购货物准予抵扣进项税额 26 万元通过认证。上期末留抵税额 9 万元。本月内销货物不含税销售额 100 万元，收款 113 万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币 210 万元。该企业当月应退的增值税税额为（ ）万元。A.17.59B.14.70C.12.11D.13.33
选项 A.17.59
B.14.70
C.12.11
D.13.33
答案 B
解析 剔税：不得免征和抵扣税额＝210×（1-30%）×（13%-10%）＝4.41（万元）
计税：当期应纳税额＝100×13%-（26-4.41）-9＝-17.59（万元）
限额：免抵退税额＝210×（1-30%）×10%＝14.70（万元）
退税：因为 14.70＜17.59，当期应退税额 14.70 万元。
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