某啤酒生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 4 月销售啤酒，开具增值税专用发

考试题库2022-08-02 71

问题某啤酒生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 4 月销售啤酒，开具增值税专用发票上的销售额 800 万元，已收取包装物押金 23.4 万元；本月逾期未退还包装物押金 56.5 万元。6 月该啤酒厂增值税销项税额为（）万元。A.110.5B.116.24C.136.07D.144.5

选项 A.110.5
B.116.24
C.136.07
D.144.5

答案 A

解析应纳增值税税额＝800×13%＋56.5÷（1＋13%）×13%＝110.5（万元）。

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中级财政税收

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