首页
登录
财务会计
某软件企业为增值税一般纳税人(享受软件业税收优惠),2019 年 5 月发生如下
某软件企业为增值税一般纳税人(享受软件业税收优惠),2019 年 5 月发生如下
题库
2022-08-02
82
问题
某软件企业为增值税一般纳税人(享受软件业税收优惠),2019 年 5 月发生如下业务: (1)销售自行开发的软件产品,取得不含税销售额 260 万元,提供软件技术服务,取得不含税服务费 35 万元。 (2)购进用于软件产品开发及软件技术服务的材料,取得增值税专用发票,注明金额 30 万元,税额3.9 万元。 (3)员工国内出差,报销时提供标有员工身份信息的航空运输电子客票行程单,注明票价 2.18 万元、民航发展基金 0.12 万元。 (4)转让 2010 年度购入的一栋写字楼,取得含税收入 8700 万元,该企业无法提供写字票楼发票,提供的契税完税凭证上注明的计税金额为 2200 万元。该企业转让写字楼选择按照简易计税方法计税。 根据上述资料,回答下列问题:该企业 2019 年 5 月实际缴纳增值税( )万元。A.318.94B.446.11C.341.34D.340.93
选项
A.318.94
B.446.11
C.341.34
D.340.93
答案
A
解析
增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按 13%适用税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过 3%的部分实行即征即退政策。
销售自行开发的软件产品应纳增值税=260×13%-4.08×260÷(260+35)=30.20(万元)
实际税负=30.20÷260×100%=11.62%>3%。
因此销售自行开发的软件产品实际应纳增值税=260×3%=7.8(万元)
5 月实际缴纳的增值税=260×3%+35×6%-[4.08-4.08×260÷(260+35)]+309.52=318.94(万元)
转载请注明原文地址:http://tihaiku.com/caiwukuaiji/472029.html
本试题收录于:
中级财政税收题库中级经济师分类
中级财政税收
中级经济师
相关试题推荐
某建筑企业向金融机构贷款500万元,按复利计息,年利率i=12%。若第五年末一次
某房地产投资项目每年的现金流量如下表所示,若基准收益率为10%,则该项目的净现值
在()被批准后,房地产开发企业即可委托咨询评估公司对投资项目进行可行性研究。A:
某房地产经营项目每年的净现金流量如下表所示,其投资回收期为()年。A:3 B:
某房地产开发企业以出让方式取得一宗土地的开发经营权,土地出让年限50年。根据土地
房地产税收的特征包括()等。 A.征税对象特定,即土地和房屋 B.征收体系
房地产开发企业与房地产经纪机构签订委托代理租售合同以后,需要向房地产经纪机构提供
某企业在某大城市拥有一宗面积为3000平方米的土地使用权,容积率为l.5,城镇
征收企业所得税时,下列项目中,应纳入企业收入总额的是()。 A.财政拨款
房地产企业应缴纳营业税税额的计算公式为()。 A.应纳营业税额=营业额×税率
随机试题
Thekeyelementtosuccessfulinterviewingisnotyourexperience,yourgrad
_____是两岸关系的政治基础。A.“九二共识” B.反对“台独”
一个消费者要分配24小时给工作和休闲。她的效用来自于休闲时间R和收入I,她工作一
Perfectionismoftengetsabadrapinou
部分响应系统是无码间干扰的系统。()
装饰工程的质量管理计划应包含的内容有()。A.创优质工程计划 B.质量目标
对符合机动车国家安全技术标准的,()应当发给检验合格标志。A.交通主管部门
颈深上淋巴结与颈深下淋巴结分界的部位在() A.锁骨水平 B.舌
我国股权投资基金行业发展经历的历史阶段有( )。A.探索与起步阶段(1985~
(2020年真题)根据《最高人民法院关于审理期货纠纷案件若干问题的规定》,下列行
最新回复
(
0
)