2. 财务会计
  3. 某软件开发企业为增值税一般纳税人，2021 年 4 月销售自行开发生产的软件产品

某软件开发企业为增值税一般纳税人，2021 年 4 月销售自行开发生产的软件产品

考试题库2022-08-02  67
问题 某软件开发企业为增值税一般纳税人，2021 年 4 月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额 68000 元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额 200000 元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额 100000 元。该企业上述业务应退增值税（ ）元。A.6920B.8040C.13800D.21840
选项 A.6920
B.8040
C.13800
D.21840
答案 C
解析 当期软件产品增值税应纳税额＝68000×13%＋200000×13%-100000×13%＝21840（元），税负＝21840÷（68000＋200000）×100%＝8.15%，即征即退税额＝21840-（68000＋200000）×3%＝13800（元）
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