2. 财务会计
  3. 某市一家高新技术企业，属于国家需要重点扶持的高新技术企业，本年度相关生产经营业务

某市一家高新技术企业，属于国家需要重点扶持的高新技术企业，本年度相关生产经营业务

考试题库2022-08-02  92
问题 某市一家高新技术企业，属于国家需要重点扶持的高新技术企业，本年度相关生产经营业务如下：(1)当年主营业务收入700万元，其他业务收入20万元。国债利息收入10万元、取得对境内非上市公司的投资收益46．8万元。(2)全年营业成本为330万元。(3)全年发生财务费用50万元，其中10万元为资本化的利息。(4)管理费用共计90万元，销售费用共计40万元，其中列支广告费、业务宣传费30万元。(5)营业外支出共计10万元，即通过青少年基金发展会向农村义务教育捐款；税收罚款支出5万元，滞纳金2．73万元。(6)营业税金及附加28．03万元。(7)上年度广告费超支20万元。该企业今年应缴纳的企业所得税为(  )万元。A.13．65B.27．30C.25．80D.24．30
选项 A.13．65
B.27．30
C.25．80
D.24．30
答案 D
解析 国债利息、权益性投资收益等收入为免税收入。应纳税所得额=776．8(收入总额)-(10+46．8)(免税收入)-28．03(税金)-330(成本)-40(财务费用)-90(管理费用)-60(销售费用)-10(捐赠)=161．97(万元)。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。该企业今年应纳所得税额=161．97×15％=24．30(万元)。故选项D正确。
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