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财务会计
湖北某高新技术企业,为增值税一般纳税人,2019年度该企业有关经营资料如下。
湖北某高新技术企业,为增值税一般纳税人,2019年度该企业有关经营资料如下。
资格题库
2022-08-02
89
问题
湖北某高新技术企业,为增值税一般纳税人,2019年度该企业有关经营资料如下。(1)取得产品销售收入2300万元,股票发行溢价收入150万元,国库券利息收入160万元。(2)职工工资100万元,职工教育经费10万元;产品销售成本1100万元,销售费用450万元(含业务宣传费200万元);财务费用220万元,其中年初向银行借款500万元用于建造厂房,期限1年,该厂房于10月31日完工结算,计划从明年开始投入使用,向银行支付的本年借款利息30万元全部计入财务费用;管理费用300万元,其中含关联企业管理费用60万元。(3)“营业外支出”账户记载金额45万元,其中合同违约金5万元,通过红十字会向希望小学捐赠40万元。该企业应纳企业所得税( )万元。A.25.62B.39C.42.7D.65
选项
A.25.62
B.39
C.42.7
D.65
答案
A
解析
本题考查企业所得税的计算。高新技术企业的企业所得税税率为15%。应纳税所得额=2300(销售收入)一100(工资)一8(准予扣除的职工教育经费)一1100(销售成本)一885(可扣除的销售、财务、管理费用之和)一36.2(营业外支出)=170.8(万元),或应纳税所得额=260(会计利润)+2(税前不得扣除的职工教育经费)+60(税前不得扣除的销售、财务、管理费用)+8.8(税前不得扣除的公益性捐赠支出)一160(国库券利息收入)=170.8(万元),应纳企业所得税=170.8×15%=25.62(万元)。
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