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某化妆品厂(增值税一般纳税人)将一批新生产的高档化妆品发给职工,无同类产品的对外
某化妆品厂(增值税一般纳税人)将一批新生产的高档化妆品发给职工,无同类产品的对外
admin
2022-08-02
103
问题
某化妆品厂(增值税一般纳税人)将一批新生产的高档化妆品发给职工,无同类产品的对外售价,已知该批产品的生产成本10000元,当月无进项税额。企业账务处理为:借:应付职工福利 10000 贷:库存商品 10000已知该化妆品的全国平均成本利润率为5%,消费税税率为15%,增值税税率为13%。关于该笔账务处理的说法,正确的有( )。A.少计算增值税1600元B.少计算增值税1680元C.少计算增值税1606元D.少计算消费税1575元E.少计算消费税1852.94元
选项
A.少计算增值税1600元
B.少计算增值税1680元
C.少计算增值税1606元
D.少计算消费税1575元
E.少计算消费税1852.94元
答案
CE
解析
本题考查消费税视同销售方式的检查。将自产产品用于职工福利,无同类产品对外售价的,按组成计税价格计算增值税、消费税。组成计税价格=10000×(1+5%)/(1-15%)=12352.94(元)。应纳增值税=12352.94×13%=1606(元),应纳消费税=12352.94×15%=1852.94(元)。
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中级财政税收
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