某企业生产经营淡季占用300万元的流动资产和500万元的长期资产。在生产经营的高

考试题库2022-08-02 69

问题某企业生产经营淡季占用300万元的流动资产和500万元的长期资产。在生产经营的高峰期，额外增加200万元的季节性存货需求。假设该企业权益资本、长期负债和自发性负债的筹资额为700万元。　　要求：　　（1）判断该企业采用的是何种营运资本筹资策略。　　（2）计算营业高峰时和低谷时的易变现率。

选项

答案

解析（1）临时性流动资产（200万元的季节性存货需求）小于临时性流动负债300万元（1000－700），故该企业采用的是激进型筹资策略。　　（2）在营业高峰期其易变现率为：　　

　　＝（700－500）/500＝40%　　在营业低谷时其易变现率为：　　营业低谷期变现率=（700-500）/300=67%

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注会财务成本管理

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